বিনিয়োগে কর রেয়াত ২০২৬-২৭: সঞ্চয়পত্র, ডিপিএস ও বিমায় কত কর বাঁচে, হিসাবের নিয়ম

এই গাইডে: কোন বিনিয়োগ রেয়াতযোগ্য · একটি উদাহরণ: পুরনো নিয়ম বনাম নতুন · সঞ্চয়পত্রের সুদ আর "চূড়ান্ত" কর নয় · ই-রিটার্নে রেয়াত দাবি, আর ক্লব্যাক

সংক্ষেপে উত্তর

নিবাসী ব্যক্তি ও অনাবাসী বাংলাদেশিরা করের অঙ্ক থেকে তিনটি অঙ্কের মধ্যে সবচেয়ে কমটি রেয়াত হিসেবে বাদ দিতে পারেন: মোট আয়ের ৩% (অব্যাহতিপ্রাপ্ত, হ্রাসকৃত হারের ও চূড়ান্ত-কর আয় বাদে), আয়বর্ষে করা রেয়াতযোগ্য বিনিয়োগের ১০%, এবং ৭,৫০,০০০ টাকা। অর্থ আইন ২০২৬ আয়কর আইন ২০২৩-এর ধারা ৭৮-কে ১ জুলাই ২০২৬ থেকে এই অঙ্কে সংশোধন করেছে; গত বছর পর্যন্ত হার ছিল ১৫%, সীমা ১০ লাখ। রেয়াত আপনার কর ন্যূনতম করের নিচে নামাতে পারে না, আর নিজে থেকে ফেরত তৈরি করতে পারে না।

কোন বিনিয়োগ রেয়াতযোগ্য

তালিকা ষষ্ঠ তফসিলের অংশ ৩-এ। আমাদের ক্লায়েন্টরা যেগুলো ব্যবহার করেন, প্রতিটির সীমাসহ:

ব্যাংক এফডিআর, জমি, স্বর্ণ, ফ্ল্যাট ও অতালিকাভুক্ত শেয়ার গণ্য হয় না। ৩০ জুন ২০২৬-এর পরের বিনিয়োগও নয় — সেটি পরের বছরের রিটার্নের।

একটি উদাহরণ: পুরনো নিয়ম বনাম নতুন

৯,০০,০০০ টাকা মোট আয়ের একজন শিক্ষক বছরে ৩,০০,০০০ টাকার সঞ্চয়পত্র কেনেন ও ৬০,০০০ টাকা ডিপিএস দেন। রেয়াতযোগ্য বিনিয়োগ: ৩,৬০,০০০ টাকা।

এই করদাতার কিছুই বদলায়নি, কারণ আয়ের ৩%-এর অঙ্কটিই আগে থেকে বাঁধা ছিল। কাটছাঁটের ধাক্কা লাগে আয়ের তুলনায় বেশি বিনিয়োগকারীর গায়ে — ৯ লাখ আয়ে ২ লাখ বিনিয়োগ করা কেউ ২৭,০০০-এর বদলে পান ২০,০০০ (১৫%-এ হতো ৩০,০০০, ৩%-এ আটকে ২৭,০০০; এখন ১০%-এ ২০,০০০)। অঙ্কটি এক বড় ক্রয়ের বদলে কয়েক বছরে বিনিয়োগ ছড়ানোর পক্ষে।

সঞ্চয়পত্রের সুদ আর "চূড়ান্ত" কর নয়

কর বছর ২০২৫-২৬ পর্যন্ত সঞ্চয়পত্রের মুনাফায় উৎসে কাটা ১০%-ই ছিল ওই আয়ের চূড়ান্ত কর: বেশি দিতেও হতো না, ফেরতও মিলত না। অর্থ আইন ২০২৬-এ প্রতিস্থাপিত ধারা ১৬৩ ১ জুলাই ২০২৬ থেকে তা শেষ করেছে। এখন “আর্থিক সম্পদ থেকে আয়”-এ মোট মুনাফা দেখাবেন, স্ল্যাব হারে কর হিসাব করবেন, আর কাটা ১০% সমন্বয় করবেন (মোট বিনিয়োগ ৫ লাখ টাকা বা কম হলে ৫%, ৫ লাখ পর্যন্ত পেনশনার সঞ্চয়পত্রে শূন্য — এনবিআরের ফেব্রুয়ারি ২০২৬-এর ব্যাখ্যা অনুযায়ী)।

যে অবসরভোগীর একমাত্র আয় করমুক্ত সীমার নিচের সঞ্চয়পত্রের সুদ, তাঁর পুরো কর্তনই ফেরত; এনবিআরের নিজের উদাহরণ — ৫০ লাখ টাকার সঞ্চয়পত্রে ৫ লাখ মুনাফা, ৫০,০০০ কর্তন, প্রদেয় কর ৪০,০০০, ফেরত ১০,০০০। ফেরতের দাবি ই-রিটার্নের ভেতরের অনলাইন ফরমে ব্যাংক হিসাবের তথ্যসহ। উচ্চ হারের করদাতার জন্য এর মানে কর কম নয়, বেশি। একই পরিবর্তন এফডিআর ও ট্রেজারি সিকিউরিটির সুদে।

ই-রিটার্নে রেয়াত দাবি, আর ক্লব্যাক

1. রিটার্নের Rebate অংশ খুলে প্রতিটি বিনিয়োগ — জীবন বিমা, ডিপিএস, সঞ্চয়পত্র, শেয়ার — অঙ্ক ও তারিখসহ লিখুন। সঞ্চয়পত্রের অঙ্ক আয়ের অংশ থেকে “Sync from Income” দিয়ে আনা যায়।
2. প্রমাণ রাখুন: সঞ্চয়পত্র ক্রয়ের রসিদ, বিমা কোম্পানির প্রিমিয়াম রসিদ, ডিপিএস স্টেটমেন্ট, বিও হিসাবের স্টেটমেন্ট। সার্কেল যেকোনোটি চাইতে পারে।
3. হিসাবকৃত রেয়াত তিন অঙ্কের সঙ্গে মিলিয়ে দেখুন। পোর্টাল নিজেই সবচেয়ে কমটি নেয়; error এলে সাধারণত তারিখ আয়বর্ষের বাইরে, বা ইস্যুর তারিখ সঞ্চয়পত্রের সঙ্গে মিলছে না।

নতুন ক্লব্যাক। ২০২৬-২৭ থেকে যে বিনিয়োগে রেয়াত নেওয়া হয়েছে তা মেয়াদ পর্যন্ত রাখতে হবে। সঞ্চয়পত্র, ডিপিএস বা পলিসি আগে ভাঙালে বা সমর্পণ করলে তার রেয়াত আনুপাতিক হারে, ভাঙানোর বছরে, বাড়তি কর হিসেবে ফেরত দিতে হয়। পাঁচ বছরের সঞ্চয়পত্র দ্বিতীয় বছরে ভাঙানোর আগে জেনে নিন রেয়াতের দাম কত ছিল।

দেরিতে দাখিলকারী। পুরনো আইনে দেরির রিটার্নে রেয়াত হারাতে হতো। ২০২৬-এর সংশোধনী দেরির ব্যবস্থাটি দাখিলের সময়সীমা দিয়ে বদলেছে (দেখুন আমাদের রিটার্ন দাখিল গাইড); ৩০ জুন ২০২৭-এর পরে দাখিল করলে রেয়াত হারাবেন কি না — তা আমরা ২০২৬-২৭ পরিপত্রের সঙ্গে মিলিয়ে নিশ্চিত করছি। ২০২৬-এর আরও দুটি কথা: ভবিষ্য তহবিলের চাঁদা কেবল স্বীকৃত তহবিলে গোনা হয়, আর মেয়াদের আগে তোলায় আনুপাতিক বাড়তি কর লাগে; ইউনিট সার্টিফিকেট, মিউচুয়াল ফান্ড ও ইটিএফের ৫ লাখ টাকার সীমা অর্থ আইন ২০২৬ তুলে দিয়েছে; সেন্টার ফর যাকাত ম্যানেজমেন্টে দান বিয়োজনযোগ্য, আর এগারোটি নামাঙ্কিত দাতব্য সংস্থায় দানে ৩০ জুন ২০৩০ পর্যন্ত রেয়াত। সময়মতো দিলে প্রশ্নটিই ওঠে না।